疫情防控相關(guān)稅費政策
發(fā)布時間:2020-11-12 來源: 事跡材料 點擊： 
疫情防控相關(guān)稅費政策
為貫徹落實好黨中央、國務(wù)院決策部署，加強(qiáng)新型冠狀病毒肺炎疫情防控工作，緩解疫情對經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的影響，國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局根據(jù)現(xiàn)行稅收政策法規(guī)，梳理了助力疫情防控工作相關(guān)稅費支持政策，包括支持醫(yī)療救治、鼓勵科研攻關(guān)、支持物資供應(yīng)、支持受疫情影響行業(yè)、支持公益性捐贈、支持補(bǔ)助救濟(jì)、其他與疫情防控相關(guān)的政策等七大類共 62 項稅費政策，助力納稅人及時享受各項稅費支持政策，降低疫情帶來的不利影響，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展。
今后國家如出臺新的疫情防控支持政策，將一并執(zhí)行落實。
目
錄
一、支持醫(yī)療救治 （一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅 （二）非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅 （三）營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)對自 產(chǎn)自用的制劑免征增值稅 （四）血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅 (五)衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由政府財政負(fù)擔(dān)的免費防疫苗不征收增值稅 (六)非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)符合稅法規(guī)定條件的，其取得的捐贈收入免征企業(yè)所得稅 （七）非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （八）營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （九）疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （十）血站自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （十一）非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 （十二）營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 （十三）疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 （十四）血站自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
（十五）醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅 （十六）國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事用途的免征契稅 （十七）增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅 （十八）藥品生產(chǎn)企業(yè)供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍
二、鼓勵科研攻關(guān) （一）研究開發(fā)費用稅前加計扣除 （二）企業(yè)委托研究開發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠 （三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅 （四）居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征或減半征收企業(yè)所得稅 （五）為符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)辦理采購國產(chǎn)設(shè)備退稅 （六）企業(yè)被認(rèn)定為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 （七）高新技術(shù)和科技型中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)年限延長至 10年
三、支持物資供應(yīng) （一）從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
（二）從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 （三）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅 （四）承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食和大豆免征增值稅 （五）政府儲備食用植物油的銷售免征增值稅 （六）對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿、購銷合同免征印花稅 （七）商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （八）商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 （九）搶險救災(zāi)物資運輸憑證免征印花稅
四、支持受疫情影響行業(yè) （一）對于受疫情影響的用人單位，無法按時繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費的，可延期至疫情解除后三個月內(nèi)繳費，期間不加收滯納金 （二）對因疫情影響的定期定額戶結(jié)合實際情況調(diào)整定額 （三）增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅 （四）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （五）增值稅小規(guī)模納稅人減按 50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證
券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加 （六）小型微型企業(yè)借款合同免征印花稅 （七）金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅 （八）企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣
除 （九）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) （十）企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除 （十一）對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入 （十二）對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織取得各級人民政府撥付的財政資金準(zhǔn)予作為不征稅收入 （十三）納稅人納稅確有困難可依法申請房產(chǎn)稅減免 （十四）納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難可依法申請困
難減免
五、支持公益性捐贈 （一）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 （二）個人發(fā)生的公益捐贈支出，可以按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
�。ㄈo償提供服務(wù)或無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的，無需視同銷售繳納增值稅 （四）通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與社會福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅 （五）財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅
六、支持補(bǔ)助救濟(jì) （一）個人取得的福利費、撫恤金、救濟(jì)金免征個人所得稅 （二）個人取得的保險賠款免征個人所得稅 （三）符合條件的工傷保險待遇免征個人所得稅
七、其他與疫情防控相關(guān)的政策 （一）廣州降低職工社會醫(yī)療保險繳費率 （二）廣州下調(diào)工傷保險繳費費率 (三) 廣州下調(diào)失業(yè)保險浮動費率 （四）殘疾人就業(yè)保障金征收優(yōu)惠 （五）文化事業(yè)建設(shè)費減征優(yōu)惠 （六）文化事業(yè)建設(shè)費免征優(yōu)惠
一、支持醫(yī)療救治
�。ㄒ唬┽t(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）
【辦理方式】
申報享受
�。ǘ┓菭I利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42 號）
【辦理方式】
申報享受
�。ㄈI利性醫(yī) 療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 3 年內(nèi)對自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)對其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42 號）
【辦理方式】
申報享受
�。ㄋ模┭竟⿷�(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕264 號）
【辦理方式】
申報享受
( ( 五 ) 衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由政府財政負(fù)擔(dān)的免費防疫苗不征收增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由政府財政負(fù)擔(dān)的免費防疫苗不征收增值稅。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品及藥械征收增值稅的批復(fù)》（國稅函〔1999〕191 號）
( ( 六) ) 非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)符合稅法規(guī)定條件的，其取得的捐贈收入免征企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)符合稅法規(guī)定條件的，其取得的捐贈收入等稅法規(guī)定的收入免征企業(yè)所得稅。
“符合稅法規(guī)定條件”是指按照財政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，經(jīng)財政部門和稅務(wù)部門聯(lián)合認(rèn)定了非營利組織免稅資格。
“稅法規(guī)定的收入”范圍包括：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號）
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第 512 號）
3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122 號) 4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13 號）
【免稅資格辦理】
非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)留意是否具有有效的非營利組織免稅資格，若未辦理免稅資格認(rèn)定或已過有效期，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。財政、稅務(wù)部門按照管理權(quán)限，對非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合進(jìn)行審核確認(rèn)后，定期予以公布。
【享受優(yōu)惠方式】
具有有效非營利組織免稅資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
各類非營利組織（如紅十字會、慈善基金會等）符合上述稅法規(guī)定條件，可享受同等的稅收優(yōu)惠。
�。ㄆ撸┓菭I利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（八）營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 3 年內(nèi)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi) 容】
對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ň牛┘膊】刂茩C(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊ┭咀杂玫姆慨a(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對血站自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕264 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊ唬┓菭I利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（十二）營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 3 年內(nèi)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（十三）疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等 衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊ模┭咀杂玫耐恋孛庹鞒擎�(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對血站自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕264 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊ澹┽t(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。
免稅的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，是指縣級以上人民政府衛(wèi)生健康行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)專門從事疾病診斷、治療活動的場所及其配套設(shè)施。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國耕地占用稅法》（中華人民共和國主席令第十八號）
2.《關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法>的公告》（財政部 稅務(wù)總局 自然資源部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 生態(tài)環(huán)境部公告 2019 年第 81 號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 30 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊ﹪覚C(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事用途的免征契稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地,房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事用途的免征契稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國契稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 224 號）
2.《中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則》（財法字〔1997〕52 號）
【辦理方式】
申報享受
�。ㄊ撸┰鲋� 稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照 3% 征收率計算繳納增值稅
【政策內(nèi)容】
自 2019 年 3 月 1 日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36 個月內(nèi)不得變更。
所稱罕見病藥品，是指經(jīng)國家藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊的罕見病藥品制劑及原料藥。
【政策依據(jù)】
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕24 號）
【辦理方式】
申報享受
（十八）藥 品生產(chǎn)企業(yè)供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍
【政策內(nèi)容】
藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費用，其提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。
創(chuàng)新藥是指經(jīng)國家食品藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊、獲批前未曾在中國境內(nèi)外上市銷售，通過合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費使用有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕4 號）
二、鼓勵科研攻關(guān)
�。ㄒ唬┭芯块_發(fā)費用稅前加計扣除
【優(yōu)惠內(nèi) 容】
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在 2018年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間，再按照實際發(fā)生額的 75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號) 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 512 號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 97 號）
4.《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號）
6.《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64 號）
7.《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（二）企業(yè)委托 研究開發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。
委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）
2.《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）
【辦理方式】
申報享受
�。ㄋ模┚用衿髽I(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征或減半征收企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號）
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 512 號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212 號）
4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111 號）
5.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 62 號）
7.《國家稅務(wù)局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 82 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄎ澹榉蠗l件的研發(fā)機(jī)構(gòu)辦理采購國產(chǎn)設(shè)備退稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅，執(zhí)行期限為 2019 年 1 月 1 日至 2020年 12 月 31 日，具體從內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月 1 日起執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告》（財政部公告 2019 年第 91 號）
【辦理方式】
申報享受
�。┢髽I(yè)被認(rèn)定為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的，減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅 【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號) 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 512 號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203 號）
4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47 號）
5.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85 號）
6.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32 號）
7.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195 號）
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 24 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
至 （七）高新技術(shù)和科技型中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)年限延長至 10年
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長至 10 年。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
三、支持物資供應(yīng)
�。ㄒ唬⿵氖率卟伺l(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕137 號）
【辦理方式】
申報享受
�。ǘ⿵氖罗r(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75 號）
【辦理方式】
申報享受
�。ㄈ⿵氖罗r(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目，遠(yuǎn)洋捕撈項目所得免征企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅。
3.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號) 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 512 號）
3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149 號）
4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財稅〔2011〕26 號）
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2010 年第 2 號）
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 48 號）
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第23 號）
【 辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（四）承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食和大豆免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食和大豆免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財稅字〔1999〕198 號）
2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征儲備大豆增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕38 號）
【辦理方式】
申報享受
�。ㄎ澹┱畠涫秤弥参镉偷匿N售免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
政府儲備食用植物油的銷售免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財稅字〔1999〕198 號）
【辦理方式】
申報享受
�。⿲ι唐穬涔芾砉炯捌渲睂賻熨Y金賬簿、購銷合同免征印花稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅。
所稱商品儲備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉 5 種商品儲備任務(wù)，取得財政儲備經(jīng)費或者補(bǔ)貼的商品儲備企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 77 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄆ撸┥唐穬涔芾砉炯捌渲睂賻熳杂玫某袚�(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
所稱商品儲備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉 5 種商品儲備任務(wù)，取得財政儲備經(jīng)費或者補(bǔ)貼的商品儲備企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 77 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ò耍┥唐穬涔芾砉炯捌渲睂賻熳杂玫某袚�(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
所稱商品儲備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、
肉 5 種商品儲備任務(wù)，取得財政儲備經(jīng)費或者補(bǔ)貼的商品儲備企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 77 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（九）搶險救災(zāi)物資運輸憑證免征印花稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
搶險救災(zāi)物資運輸，凡附有縣級以上（含縣級）人民政府搶險救災(zāi)物資運輸證明文件的運輸結(jié)算憑證，免納印花稅。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》（國稅發(fā)〔1990〕173 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
四、支 持受疫情影響行業(yè)
�。ㄒ唬�
對于受疫情影響的用人單位，無法按時繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費的，可延期至疫情解除后三個月內(nèi)繳費，期間不加收滯納金
【 政策 內(nèi)容】
對于受疫情影響的用人單位，無法按時繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費的，可延期至疫情解除后三個月內(nèi)繳費，期間不加收滯納金。
【政策依據(jù)】
《廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間社會保險繳費和待遇相關(guān)工作的通知》（粵人社函〔2020〕24 號）
【辦理方式】
申報享受。
（ 二 ）對因疫情影響的定期定額戶結(jié)合實際情況調(diào)整定額
【 政策內(nèi)容 】
1. 調(diào)整定額程序適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和雙定戶的實際經(jīng)營情況變化而作出的定額調(diào)整，以及雙定戶對核定定額有異議或生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行等特殊情形下向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請重新調(diào)整定額的定額調(diào)整。
2.雙定戶生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的，應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化之日起 30 日內(nèi)，重新填報《個體工商戶定額信息采集表》和《個體工商戶定額核定審批表》，并提供足以說明其生產(chǎn)經(jīng)營真實情況的證據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理申請之日起 30 日內(nèi)調(diào)查核實并重新進(jìn)行核定。
【 政策依據(jù) 】
1.《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》》（國家稅務(wù)總局令第 16 號發(fā)布，國家稅務(wù)總局令第 44 號《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修訂）
2.《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局個體工商戶定期定額征收管理實施辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告 2018 年第 22 號）
【 辦理方式 】
稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)核定、納稅人依申請辦理
（ 三 ）增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對月銷售額 10 萬元以下（含本數(shù)，以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 4 號）
【辦理方式】
申報享受
（ 四 ）
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對從事國家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過300 萬元的部分，減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 2號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。� 五 ）增值稅小規(guī)模納稅人減按 50% 征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.對增值稅小規(guī)模納稅人減按 50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2.增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教
育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 5 號）
3.《關(guān)于我省實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（粵財法〔2019〕6 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。� 六 ）小型微型企業(yè)借款合同免征印花稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77 號）
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。� 七 ）金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
1.對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率 150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
2.對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率 150%（含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）
【辦理方式】
申報享受
�。� 八 ）企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的損失，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號) 2. 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57 號）
3.
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 25 號）
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 15 號）
【辦理方式】
自行申報，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（ 九 ）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn) 予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)
【政策內(nèi)容】
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號) 【辦理方式】
自行申報
（ 十 ）企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 512 號）
【辦理方式】
自行申報
�。ㄊ� 一 ）對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政 、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入
【政策內(nèi)容】
對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
上述財政性資金需同時符合以下條件：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號) 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 512 號）
3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151 號）
4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70 號）
【辦理方式】
自行申報
�。ㄊ� 二 ）對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織取得各級人民政府撥付的財政資金準(zhǔn)予作為不征稅收入
【政策內(nèi)容】
納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織取得的各級人民政府撥付的財政資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號) 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 512 號）
3.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151 號）
【辦理方式】
自行申報
（十 三 ）納稅人納稅確有困難可依法申請房產(chǎn)稅減免
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人納稅確有困難，可向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，經(jīng)縣(市)稅務(wù)局批準(zhǔn)，酌情給予定期減稅或免稅的照顧。
【政策依據(jù)】
1.《廣東省房產(chǎn)稅施行細(xì)則》 2.《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告 2017 年第 6 號）
【辦理方式】
核準(zhǔn)
（十 四 ）
納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難可依法申請困難減免
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省級及以下稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國務(wù)院令第 483 號) 2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于下放城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 1號）
3.《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告 2017 年第 7 號）
【辦理方式】
核準(zhǔn)
五、支持公益性捐贈
�。ㄒ唬┢髽I(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15 號）
【辦理方式】
自行申報
�。ǘ﹤�人發(fā)生的公益捐贈支出，可以按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
【優(yōu)惠內(nèi)容】
個人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，將其所得對扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
境內(nèi)公益性社會組織，包括依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈稅前扣除資格的慈善組織、其他社會組織和群眾團(tuán)體。
公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的規(guī)定包括：
1.個人通過中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會用于公益性救濟(jì)捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除。
2.個人通過中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會、中國華文教育基金會、中國綠化基金會、中國婦女發(fā)展基金會、中國關(guān)心下一代健康體育基金會、中國生物多樣性保護(hù)基金會、中國兒
童少年基金會和中國光彩事業(yè)基金會用于公益救濟(jì)性捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除。
3.個人通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護(hù)基金會用于公益救濟(jì)性的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除。
4.個人向中華健康快車基金會和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會和中華見義勇為基金會的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除。
5.個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時準(zhǔn)予全額扣除。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號) 2.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 707 號）
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 99 號）
4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會捐贈所得稅政策問題的通知》（財稅〔2006〕67 號）
5.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會等 8 家單位捐贈所得稅政策問題的通知》（財稅〔2006〕66 號）
6.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于向宋慶齡基金會等 6 家單位捐贈所得稅政策問題的通知》（財稅〔2004〕172 號）
7.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于向中華健康快車基金會等 5 家單位的捐贈所得稅稅前扣除問題的通知》 （財稅〔2003〕204 號）
8.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)等社會力量向紅十字事業(yè)捐贈有關(guān)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2000〕30號）
【辦理方式】
申報享受、資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄈo償提供服務(wù)或無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)用 于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的，無需視同銷售繳納增值稅
【政策內(nèi)容】
單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的，無需視同銷售服務(wù)繳納增值稅。
單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的, 無需視同銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)繳納增值稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）
（四）通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與社會福利、公 益事業(yè)的，不征收土地增值稅。
【政策內(nèi)容】
房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。
上述社會團(tuán)體是指中國青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災(zāi)委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進(jìn)會以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的其他非營利的公益性組織。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》 2.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》 3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48 號）
�。ㄎ澹┴敭a(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國印花稅暫行條例》
【辦理方式】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
六、支持補(bǔ)助救濟(jì)
�。ㄒ唬﹤�人取得的福利費、撫恤金、救濟(jì)金免征個人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
個人取得的福利費、撫恤金、救濟(jì)金免征個人所得稅。
福利費是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補(bǔ)助費；救濟(jì)金是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號) 【辦理方式】
申報享受
（二）個人取得的保險賠款免征個人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
個人取得的保險賠款免征個人所得稅。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號) 【辦理方式】
申報享受
�。ㄈ┓蠗l件的工傷保險待遇免征個人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第 586 號）規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。
所稱的工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第 586 號）規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復(fù)費用、輔助器具費用、生活護(hù)理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第 586 號）規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕40 號）
【辦理方式】
申報享受
七、其他與疫情防控相關(guān)的政策
�。ㄒ唬⿵V州降低職工社會醫(yī)療保險繳費率
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.用人單位的職工社會醫(yī)療保險繳費率降低為 5.5%。
2.靈活就業(yè)人員、退休延繳人員、失業(yè)人員的職工社會醫(yī)療保險繳費率降低為 7.5%。
【政策依據(jù)】
《廣州市醫(yī)療保障局 廣州市財政局關(guān)于印發(fā)階段性降低職工社會醫(yī)療保險繳費率的通知》（穗醫(yī)保規(guī)字〔2019〕3號）
【辦理方式】
申報享受
（二）廣州下調(diào)工傷保險繳費費率
【優(yōu) 惠內(nèi)容】
1.2019 年 5 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，參加我市工傷保險的所有用人單位現(xiàn)行工傷保險繳費費率階段性下調(diào)比例從 30%統(tǒng)一調(diào)整至 50%。
2.全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)項目工傷保險繳費比例，從 2019 年 7 月 1 日起統(tǒng)一調(diào)整為工程含稅合同總造價的 0.8%。
【政策依據(jù)】
1.《廣州市人力資源和社會保障局 廣州市財政局 國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整廣州市工傷保險費率及有關(guān)問題的通知》（穗人社規(guī)字〔2019〕4 號）
2．《廣東省人力資源和社會保障廳 廣東省財政廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)廣東省工傷保險基金省級統(tǒng)籌實施方案的通知》（粵人社規(guī)〔2019〕20 號）
【辦...
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