現(xiàn)金日記賬負(fù)數(shù)篇一：現(xiàn)金和銀行日記賬

現(xiàn)金和銀行日記賬

現(xiàn)金日記帳最后的余額是不能是負(fù)數(shù)的,銀行也是一樣的,現(xiàn)金和銀行帳的第一筆都要有余額,如果是新開辦的企業(yè),銀行日記帳的第一筆要在借方記上入資的金額;現(xiàn)金日記帳第一筆的借方也要有金額,可以是向法人借的款或是其他的

合計(jì)的時候，不是有本月合計(jì)的章嗎。在摘要中加蓋“本月合計(jì)”，然后把這個月的借貸方加起來，結(jié)存數(shù)就是和上一行一樣。 結(jié)余是最后一筆的余額數(shù)。

第一頁用完了，在最后一行的摘要欄里蓋一個“過此頁”的章，把最后上一行重新抄寫一遍，在下一頁的第一行摘要欄里蓋“承前頁”的章，在把前一頁最后一行的數(shù)重新抄一遍。

（如果你第一頁沒有空出最后一行的話，那么就在后一頁的第一行摘要欄里蓋“承前頁”的章，在把前一頁最后一行的數(shù)重新抄一遍，就可以了。）

如果公司沒有買章的話，用手寫也是可以的。 怎樣填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬？

懸賞分：200 | 解決時間：2009-3-5 20:15 | 提問者：匿名 書本上的什么條文條例就不用復(fù)制過來了

1、因?yàn)闀��?jì)是做兼職的，所以我一般就是月底的時候?qū)⒁粋�月的所有單據(jù)整理一下，像什么買材料、辦公用品之類的分類，然后交給會計(jì)做賬就行了，至于什么記賬憑證之類的都是會計(jì)通過我整理的單據(jù)填寫的。

2、現(xiàn)在問題是，我怎么填那現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬啊？

3、比如：2月1日，買材料的發(fā)票有3份，買辦公用品的發(fā)票有2份，報銷車費(fèi)的發(fā)票有1份；2月2日，房租費(fèi)發(fā)票1份，水電費(fèi)發(fā)票2份，買材料的發(fā)票5份

4、像這樣怎么填現(xiàn)金日記賬？日記賬本印有憑證編號、摘要，對方科目，票號，借方，貸方……

憑證編號怎么編？像買材料有3份發(fā)票就編1、2、3，還是當(dāng)天這3份材料發(fā)票弄成一個號，是按一個月的編呢？還是按天編（像2日，又有憑證編號1、2、3之類），這個號寫在發(fā)票的后面嗎？

5、是不是每填一行余額那里的金額都要算出來，還是一天一結(jié)算，余額只填一天最后一筆金額的余額？

6、第二天要不要寫“承前日”之類的？

7、一個月了要不要寫“本月合計(jì)”之類的？

8、第二個月要不要寫“承前月”之類的？

8、銀行日記賬應(yīng)該和現(xiàn)金日記賬差不多吧？

9、暫時只想到這么多要問的

問題補(bǔ)充：

現(xiàn)金日記賬銀行日記賬不用寫對方科目嗎？只寫摘要就行了嗎？那怎么那些日記賬本上印著“對方科目”啊？

“同類東西，那就不用分開來記，直接放一起填制報銷”，所謂同類東西，怎樣才算同類�。肯褓I材料，一張PVC材料的，一張鋼鐵的，都是材料，但這算同類嗎？

最佳答案

看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做會計(jì)的，并且專業(yè)學(xué)習(xí)過會計(jì)專業(yè)四、五次，對他們的回答不太認(rèn)同，下面是我的總結(jié)： 首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應(yīng)該是會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出（收入）單或銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金（銀行）付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的；對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。

四、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實(shí)有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。

五、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方，其實(shí)這兩個也是會計(jì)科目，看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

七、月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計(jì)”

下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫明“累計(jì)”字樣。

1、 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。

2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據(jù)：

（1）現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到

隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，賬款相符。

（2）銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

2、 我做了11月的現(xiàn)金日記帳,那11月底要在該月的最后一筆業(yè)務(wù)下面寫上"本月合計(jì)",結(jié)出11月借貸方的發(fā)生額,然后在下面畫一條紅線嗎?√

到了做12月的日記帳,該頁已經(jīng)寫完了,是否在該頁的最后一行寫上:過次頁",然后把整頁的借貸發(fā)生額合計(jì)起來寫在該行上面?×不是到了做12月的日記帳寫:過次頁，而是在每頁最后一筆那寫，現(xiàn)在可以不寫過此頁，但每一頁的最上面一行只要不是本月第一筆，就一定要寫承前頁。（上年結(jié)轉(zhuǎn)、合計(jì)、累計(jì)三種除外）(來自:m.91mayou.com 蒲公英文 摘:現(xiàn)金日記賬負(fù)數(shù))

12月底,我結(jié)帳的時候,是否也要寫上"本月合計(jì)",結(jié)出12月借貸方的發(fā)生額,然后在下面畫一條紅線嗎?之后又在下面一行寫上"結(jié)轉(zhuǎn)下年",結(jié)出全年余額?≈√12月底,"本月合計(jì)",結(jié)出12月借貸方的發(fā)生額,然后在下面畫一條紅線，再在下面做本年累計(jì)，結(jié)出借貸方的累計(jì)發(fā)生額和余額，然后在下面畫雙紅線。之后才是在下面一行寫上"結(jié)轉(zhuǎn)下年"。"結(jié)轉(zhuǎn)下年"不用寫余額。

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